用红字做分录,冲减上月的正数发票.

第一笔

根据红字发票

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

第二笔

根据重新开具的正确的蓝字发票

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

一红一蓝正好冲销了。

红字发票的进项税额转出报税处理：

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过应交税费--应交增值税(进项税额转出)科目转入有关科目，不予以抵扣。

符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。

参考资料来源：百度百科-开具红字发票