资产负债表“期末数”是指月末、季末、半年末或年末的数字，它们是根据企业本期总分类账户和明细分类账户的期末余额直接填列或计算分析填列。但是在核算的时候千万注意，有些科目的核算是根据多项业务来做的，下面我来给大家讲一下：工具/原料more总分类账、明细分类账根据有关总分类账户的期末余额直接填列1/1分步阅读

此类项目如：交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等应根据各总账户的期末余额直接填列。

根据有关总分类账户的期末余额分析计算填列1/3

“货币资金”项目——应根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账账户期末余额的合计数填列。

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“存货”项目——应根据“原材料”“委托加工物资”“周转材料”“库存商品”“生产成本”“材料成本差异”等总账账户期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”账户余额后的净额填列。

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“固定资产”项目——应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”“固定资产减值准备”账户余额后的净额填列。

根据明细分类账户余额分析、计算后填列1/4

“应收账款”项目——应根据“应收账款”和“预收账款”两个总分类账户所属的相关明细账户的期末借方余额合计数填列。

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“应付账款”项目——应根据“应付账款”和”预付账款“两个总分类账户所属的相关明细账户的期末贷方余额合计数填列。

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”预付款项“项目——应根据”应付账款“和”预付账款“两个明细账户的期末借方余额合计数填列。

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”预收款项“项目——应根据”应收账款“和”预收账款“两个明细账的期末贷方余额合计数填列。

根据有关总账账户和明细分类账户余额分析、计算后填列1/2

”长期借款“项目——应根据”长期借款“总账账户余额扣除”长期借款“账户所属的明细分类账户中将在一年内到期且企业不能自主地清偿义务展期的长期借款数，应当填列在流动负债下”一年内到期的非流动负债“项目中。

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”长期待摊费用“项目——应根据”长期待摊费用总账账户余额扣除将于一年内摊销的金额后的数字填列，将于一年内摊销完毕的数字，应当填列在流动资产下“一年内到期的非流动资产”项目中。

注意事项

以上是本人在学习会计中总结出来的，大家在学习或工作中填制资产负债表的时候注意那几个特别的项目，算的时候不要算错。

暂不考虑“坏账准备”、“存货跌价准备”、“材料成本差异”、“长期股权投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”等情况。

负债