企业在经营过程中，当采购业务没有取得发票时，要怎么进行处理呢？工具/原料more电脑财务软件方法/步骤1/6分步阅读企业发生采购业务时，应该取得相应的增值税发票。当企业已经收到货物甚至已经支付款项，发票还没有收到时，根据记账原则，应该如实记录账务，但是需要注意税务上的处理，也就是说，对于无票采购，从账务和税务的处理上是存在不同的，以下分别进行说明。2/6

企业采购业务已经发生，货物已经收到，暂时没有取得发票，企业应该按照实际采购情况记录账务，由于没有发票，因此相应的税务科目不能进行确认，账务处理为：

借：库存商品

其他应付款-待收进项

贷：银行存款

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当后期收到增值税专用发票时，企业可以确认进项税，做以下账务处理：

借：应交税费-增值税-进项

贷：其他应付款-待收进项

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如果后期收的是增值税普通发票，那么企业不可以确认进项税，这时要冲销以前挂账的待收进项，转入企业成本，账务处理为：

借：主营业务成本

贷：其他应付款-待收进项

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如果企业没有取得发票，未来也不会再取得发票，那么企业同样要冲销以前挂账的待收进项（做与本文4中相同的账务处理），同时这里要注意的是，这批货物属于无票采购，根据税法的相关规定，不能进行税前扣除，因此在申报纳税时，该批货物的成本额要从税前扣除项中手动剔除，账务处理为：

借：主营业务成本

贷：其他应付款-待收进项

纳税申报时，调表不调账，将该批货物结转的成本额进行纳税调整。

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可见，如果企业无法取得发票，那么企业需要自行承担相应的税务损失。有些企业为了避免纳税损失，采用其他发票替代的方式进行处理，如将上述采购通过用其他发票代替，以费用的形式记账。这种方式其实可以定义为假账，具有很大的风险，当被税务稽查发现后，会面临税务罚款与补缴税款等处罚。

注意事项

根据会计法与税法的相关规定处理无票采购。

无票采购