很多企业在销售过程中，会遇到除了销售主营产品外，还可能会遇到销售一些废弃的材料等，那么这个时候是否需要交纳增值税和所得税呢？该如何进行处理，今天我们一起学习一下：工具/原料more废料处理，账款相符，其他素材等；方法/步骤1/6分步阅读

首先，企业处理在生产过程中产生的废料时，应将处理的废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票，

借：银行存款或应收账款

贷：应交税金--应交增值税

贷：其它业务收入

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其次，年末，应将其它业务收入转入本年利润，计算缴纳企业所得税，具体操作为，

借：其它业务收入

贷：本年利润

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接着，如果销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符时，应该进行调账，

借：其它应付款--现金长款

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

借：现金

贷：其它应付款--现金长款

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然后，当产生差异的原因得到证实和调查清楚后，我们应该做营业外收入处理，具体可以为，

借：其它应付款--现金长款

贷：营业外收入

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再次，如果购销双方约定先发货然后等过几个月质量没有问题再进行开具发票的，当发出商品时，

借：分期收款发出商品

贷：库存商品

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最后，开发票时，

借：应收帐款--××公司

贷：应交增值税--销项税额

贷：商品销售收入

同时结转商品销售成本

借：商品销售成本

贷：分期收款发出商品

注意事项

购销双方合同约定“发货后6个月收款”的，专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”；

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