没有规矩，不成方圆。作为集团财务管理者，你关于“规矩”的痛点是什么？为什么“规矩”不能得到有效执行？关于“规矩”的订立前、订立过程及订立后的工作？集团财务和二级公司财务如何定位？工具/原料more手机、电脑微信公众号搜索“财务职场”网站搜索“财务经理人网”方法/步骤1/19分步阅读

什么要统一财务规矩

为什么要统一财务规矩

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规矩给谁定？谁来定？规范谁？

•规矩就是制度（契约精神）

•明文的规章制度、流程表单、标准（IFRS、GAAP等）

•非明文的规定（惯例、通行做法等）

•规矩是给不遵守的人定的

•财务的规矩由财务部门制定，但是要规范全公司的

•全面、严谨、可操作性强（缺一不可）

•定制度需要高度，需要深度，也需要温度

•规矩也需要广而告之，内部培训需要到位

•制度无弹性，做人需灵活

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为什么要统一财务规矩

有哪些规矩需要考虑

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财务控制制度建设

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集团财务核算与信息系统

集团会计政策的原则：

– 集团统一

– 子公司与集团保持一致性

– 集团主导

财务会计事项协调与沟通机制

– 批准权限

– 流程

– 培训与反馈

审计师的选择

– 集团统一

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对当地法律、法规的遵循与协调

– 尽量通过信息系统双向满足，有必要也可以增加人员、两套账

集团总部会计的责任

– 确保下属公司财务人员可以执行统一的会计政策

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重要的财务会计政策举例：

–基本规则

• 适用的会计准则

• 本公司会计制度

• 会计期间（结账周期与时点）

• 会计主体确定

• 记账币种

• 会计科目、会计报表统一

• 重要会计科目的核算原则

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重要的管理会计政策举例：

– 利润中心、成本中心、项目中心设置及编码

– 超级事业部、产品线、业务单元（BU）、区域、子公司的汇 报主体确定及编码

– 预算科目级别及明细设置

– 物流系统的编码

• 供应商

• 物料

• 产品

• 订单

• 客户

• 项目

• 库房

• 公司

• 区域

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会计核算模式

– 分散的核算模式

– 集中化财务核算模式

– 财务共享中心（SSC）

流程

– 每月结账

– 年底结账

– 财务报表日期

盈余管理

– 集团报表目标——达成业绩

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如何统一

如何考虑

• 哪些规矩要规范？优先度如何排序？

• 关于定规矩，你的痛点是什么？

• 新订立一个规矩怎么做？

• 总部和二级公司的财务架构如何考虑？

• 如何及时知道谁在破坏规矩？

• 关于定规矩的规矩，你清楚吗？

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集团财务管控框架

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集团财务控制体系

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财务总监委派

矩阵式管理——人事管理

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财务总监委派注意事项

• 委派财务总监的使命

• 财务总监委派的模式设计

- 监管模式

- 控制模式

- 指导模式

• 委派财务总监的管理

- 述职报告

- 业绩考评

- 集团意志贯彻

- 集团任务履行

• 委派财务总监培养

- 人才甄选

- 人才保护

- 轮岗

- 培训

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财务授权制度体系

• 授权管理的实施途径

- 集团公司各项管理制度

- 财务总监把关

- 审计监督

• 权限控制要点

- 对外投资决策权

- 对外担保

- 对外融资

- 业务扩张

- 固定资产投资

- 技术改造和基建

- 重大合同的签订

- 经营计划及预算

- 金融市场操作

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如何保证规矩被遵守

• 中小公司建立完善财务管理体系架构

- 第一条线是会计信息系统

- 第二条线是财务控制系统

- 第三条线是资金管理系统：要有严密的资金授权

- 第四条线是内控风控体系

• 明确的集团财务管理战略目标

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集团内控体系建设

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统一集团的财务规矩

人：各种规章制度至少要让大多数人认可并且执行

事：有流程，可操作，可往前推进

钱：资金管控

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在工作中是否面对以下困扰：

1. 集团财务管理缺乏系统，战略性的思路，不明确如何进行；

2. 对子公司的管控处于失控状态，子公司各自为政；

3. 集团内部资金利用效率低；

4. 集团内部财务信息不透明，财务信息作用弱化；

5. 内部转让价格和关联交易缺乏系统性策略；

6. 难以建立集团层面风险管控的体系。

注意事项

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