企业必须按期计提并预缴企业所得税，次年5月底前，完成上年的汇算清缴工作，并确定上年的调整后所得税额，对已计提与预缴的所得税进行多退少补。所得税的账务处理，使用“所得税费用”科目，具体如下。工具/原料more电脑财务软件方法/步骤1/6分步阅读

计提所得税（一般按季度计提）：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

2/6

预缴所得税（如有）：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

3/6

次年完成年度汇算清缴，如需补缴所得税：

借：以前年度损益（需补缴的部分）

贷：应交税费-所得税

同时，结转利润分配：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益（需补缴的部分）

4/6

次年完成年度汇算清缴，如多缴所得税：

借：应交税费-所得税

贷：以前年度损益（多缴部分）

同时，结转利润分配：

借：以前年度损益（多缴部分）

贷：利润分配-未分配利润

5/6

多缴部分，申请退税：

借：银行存款或其他应收款

贷：应交税费-所得税（平账）

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多缴部分，申请抵缴以后年度所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税（平账）

注意事项

企业所得税需要按期计提并预缴。

企业所得税账务处理