订阅资金归集如何做账务处理
来源：网络收集 点击： 时间：2024-02-24【导读】：
资金归集一般发生在集团型公司。为了统一管理整个集团的资金，确保资金的有效使用，集团各个下属分公司的资金定期归集到集团总公司。那么关于资金归集的账务处理是怎么样的呢？工具/原料more电脑财务软件方法/步骤1/7分步阅读
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注意事项
目前，资金归集一般是自动归集。在资金归集日，分公司银行账户的资金自动划拨到集团指定账户。这里一般分为两种情况，第一种情况是集团指定的账户属于集团总公司，账户余额记录在集团总公司账上；第二种情况是集团指定的账户是以分公司名义开设，由集团统一管理，但账户余额仍然记录在分公司账上。接下来，根据这两种情况分别说明相关的账务处理。
2/7情况一，如果资金归集到集团总公司账户，集团总公司与分公司通过内部往来科目进行账务处理，具体如下。
3/7集团总公司账户收到归集的资金，做以下账务处理：
借：银行存款-归集账户
贷：其他应付款-××分公司
4/7分公司账户的资金划走归集到集团账户，做以下账务处理：
借：其他应收款-集团总部
贷：银行存款-划款账户
5/7当集团对分公司划拨资金时，做以下账务处理：
A、集团总公司：
借：其他应付款-××分公司
贷：银行存款-归集账户
B、分公司：
借：银行存款-划款账户
贷：其他应收款-集团总部
6/7情况二，如果资金归集到集团指定的归属于分公司的银行账户，由于资金的归入账户与划拨账户都在分公司账务上记录，因此集团总部无需进行账务，由分公司做以下账务处理：
借：银行存款-归集账户
贷：银行存款-划款账户
7/7无论是哪种情况，企业每月都要分账户与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，保证财务账面记录与银行记录保持一致。
注意事项资金归集分不同情况进行账务处理。
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